日前，人力资源社会保障部、财政部印发《关于进一步做好企业年金工作的意见》。《意见》主要聚焦拓宽企业年金覆盖范围和简化建立程序的问题，释放出清晰信号：通过“扩面+简化”的政策驱动，让第二支柱更可及、更易建、更易管。对此，中国教育电视台“育见新闻”专访了中国社会科学院世界社保研究中心秘书长房连泉，一同读懂企业年金的过去、现在和未来。访谈全文刊发如下：

事关退休收入！企业年金 “降低门槛”，让更多人受益！

      你的退休收入将迎来重要增量！两部门最新发布的《关于进一步做好企业年金工作的意见》，剑指覆盖窄、门槛高、流程繁三大痛点，释放扩围、简化、灵活三大核心红利。企业年金究竟是什么？和基本社保、个人养老金有何区别？企业年金改革如何改写你的养老蓝图？

“育见新闻”专访中国社会科学院世界社保研究中心秘书长房连泉，一同读懂企业年金的过去、现在和未来。

企业年金是什么？有什么用？

育见新闻：企业年金到底是什么？它和基本养老保险、个人养老金的核心区别是什么？

房连泉：我国养老保险体系由三个支柱构成，分别是基本养老保险、补充养老保险（企业年金与职业年金）、个人养老金制度与各类商业养老金融业务。第一支柱就是大家常说的基本养老保险,也就是社保。企业年金作为养老第二支柱的重要组成部分，是发展养老金融体系的重要组成部分。企业年金在提高退休收入水平、积极应对人口老龄化、推动共同富裕中发挥着重要功能，同时也被视为优质企业的体现，成为企业引才的筹码。第三支柱个人养老金，是个人自愿参保，没有企业缴费部分，全靠自己积累。

育见新闻：企业年金和职业年金有何不同？

房连泉：本质是同一个概念，只是覆盖对象不同。企业年金面向企业及各类用工单位职工，职业年金针对机关事业单位公职人员，核心规则和保障逻辑完全一致。

育见新闻：企业年金有什么用？对职工和企业分别有哪些价值？

房连泉：职工个人参加企业年金，可以平滑当期和未来收入，相当于增加了退休之后的养老金来源，还可以享受个人所得税优惠政策，职工流动就业时，企业年金权益可以随同转移，不会受损失。通常是达到退休的条件就可以领了，领取的方式相对灵活，可以选择一次性领取，也可以选择分次领取，或者是按年度来领取都可以。企业年金采取委托市场化投资运营方式，钱非常安定。

对用人单位而言，建立企业年金能有效吸引和留住核心人才，提升员工归属感与团队稳定性，同时企业缴费部分也可享受相应税收优惠，实现企业与员工的双赢。

育见新闻：企业年金怎么缴？

房连泉：按照规定，用人单位缴纳企业年金每年不超过本单位职工工资总额的8%，用人单位和职工个人缴费合计不超过本单位职工工资总额的12%。实际操作中，用人单位及其职工结合经济负担能力，可以灵活选择缴费比例或额度。

延伸科普・企业年金的过去

2004年，《企业年金试行办法》正式出台，标志着我国企业年金制度从“探索”走向“规范”。当时我国人口老龄化加速显现，仅靠国家强制的基本养老保险，难以满足职工退休后对生活质量的需求。建立“国家+企业+个人”的多层次养老体系势在必行。

同时，2004年我国企业发展呈现新特点：大型工业企业达2154 家，一批具备盈利能力的企业，希望通过完善福利提升竞争力，而资本市场也亟需长期稳健资金注入。企业年金的市场化运营，既为职工养老实现保值增值，也为资本市场提供稳定支撑，这与当时国际通行的“三支柱”养老保障体系相契合。

企业年金为何覆盖率低？

如何扩围、简化、灵活？

育见新闻：2004年，《企业年金试行办法》就已正式出台，为何却长期被认为是“少数人的福利”？

房连泉：建立企业年金计划需要具备一些基础条件，如企业需具备盈利能力、建立职工代表大会，得先足额缴纳基本养老保险，这把很多中小微企业挡在了门外。早期参与的主要是央企、大型国企和优质民企，很大程度上将企业年金作为吸引人才的福利工具。

育见新闻：目前企业年金的覆盖规模如何？

房连泉：数据显示，截至2025年三季度，全国建立企业年金的用人单位17.5万户，参加职工3332.05万人，积累基金4.09万亿元，初步显现补充养老功能。

育见新闻：此次《意见》针对性解决了哪些痛点？

房连泉：《意见》主要聚焦拓宽覆盖范围和简化建立程序的问题，释放出清晰信号：通过“扩面+简化”的政策驱动，让第二支柱更可及、更易建、更易管。

育见新闻：在拓宽年金覆盖范围方面，有着怎样的突破？

房连泉：在拓宽年金覆盖范围方面，明确各类单位均可加入： 

一是建立主体更加多元，打破“只有企业才能建”的认知边界。文件明确鼓励引导各类企业之外的用人单位建立企业年金，包括社会团体、基金会、民办非企业单位等，即参加企业职工基本养老保险的用人单位，均可依法建立企业年金。这一表述具有现实针对性：随着社会组织、民办机构和各类新型用工主体发展壮大，传统“企业年金=企业专属”的理解已不适应用工结构变化。将各类用工单位主体纳入制度覆盖视野，拓展了第二支柱年金制度的目标范围，从源头上可以扩大潜在参保群体，有利于全国统一劳动力市场的健全完善。

二是突出企业年金的综合功能，以扩面带动人才与发展政策协同。《意见》强调企业年金在健全分配机制、凝聚吸引人才、提升福利水平、促进企业发展等方面的作用。换句话说，企业年金不仅是“退休后多一份收入”，也是“在职期间更稳定的预期与更长期的激励”，对于人员流动频繁的行业，年金制度的吸引力往往不弱于短期薪酬加码。各地在推进扩面时，可把企业年金与人才政策、产业政策更紧密衔接，形成“年金+人才”的组合工具箱，让年金扩面从“政策倡导”变为“企业自驱”。在全球化和科技革命形势下，企业竞争日趋激烈，有条件的企业自主选择建立企业年金，既是提升自身竞争力的需求，也是一项长期的人力资源发展战略。  

三是以园区试点为抓手，探索可复制的扩面路径。文件提出“探索开展创新试点”，选择具备条件的工业园、产业园、改革试验区、经开区、科创园等开展扩大覆盖面试点，重点探索加入方式、管理模式、组织机制等，形成可复制可推广经验，并实行方案备案后实施。园区是中小企业集聚地，也是用工规范化、公共服务集成化的重要平台。通过这些创新试点，可以建立加入方式更灵活、管理模式更加集约、组织机制更加顺畅的年金计划管理制度。 

育见新闻：在简化建立程序方面，有哪些重要举措？

房连泉：为了适应经济组织多样化和就业灵活化的发展趋势，针对代表大会制度不健全、员工分散异地、组织成本高等问题，此次《意见》在“简化建立程序”方面给出了更具包容性的制度安排。

一是明确民主程序多样化，解决“没有职代会怎么办”的难题。文件规定：已建立职工代表大会制度的，企业年金方案提交职工代表大会讨论通过；未建立职工代表大会制度的，企业年金方案可以经全体职工讨论、公示等其他民主程序通过。这意味着，政策并未降低对职工参与权、知情权的要求，而是将实现路径从单一的职代会程序，拓展为更符合中小单位治理现实的多种方式。对于员工规模不大、组织形态灵活的单位，“全体职工讨论”或“公示”的方式在操作上更加简便易行，降低了年金建立的启动门槛。

二是推行企业年金方案简易范本，降低协商与落地的交易成本。《意见》提出推行企业年金方案简易范本，并鼓励有条件的地方逐步实现网上备案。简易范本的意义在于把协商内容“标准化、清单化”：哪些条款必须明确、哪些事项必须公示、哪些信息必须告知，让企业和职工都有章可循，减少反复沟通与法律风险。同时，网上备案一旦形成统一入口，能够显著减少材料往返、盖章跑动、流程重复等行政成本，为中小单位“省时间、降门槛”。

延伸科普・企业年金可以用来投资吗

企业年金只有通过投资才能实现保值增值，核心是抵御长期通胀风险。若仅像活期存款一样存放，虽能保住本金，但历经数十年积累周期，到职工退休时，资金实际购买力会因通胀大幅缩水，无法真正发挥补充养老作用。

从运作机制看，企业年金并非由企业直接负责投资，而是采用信托模式规范运营：企业会依据规定，选择市场上合规的专业机构分别担任托管人、投资管理人和账户管理人。其中，投资管理人多为市场头部基金机构、保险机构（如泰康资产、中国人寿养老、易方达基金等管理规模超千亿元的机构），这些机构具备成熟的投研体系和长期投资经验；托管人则负责独立保管资金，监督投资运作，确保资金与投资操作分离，从制度上防范风险。

不同托管人、投资管理人之间存在市场化竞争，这种竞争反而推动了年金收益的稳健表现。据了解，从收益表现来看，2007年至2024年，全国企业年金基金年均投资收益率6.17%，累计创造投资收益超7500亿元，展现了长期投资的稳健潜力。专家表示，企业年金作为典型的长期资金，在投资层面上应该发挥这种“长钱长投”的优势，通过长期持有优质资产，充分利用复利效益实现滚雪球式的增长。

如何推动企业年金惠及更多人？

育见新闻：现在想参与，该怎么操作？

房连泉：主要看所在单位是否建立了企业年金计划。如果单位已经建立，职工可按单位规定自愿加入；如果单位还没建立，职工可以向HR咨询新政相关政策，建议单位借助新政的便利条件申请建立。

育见新闻：对还没建立年金计划的企业，有什么建议？

房连泉：新政已经把门槛降到了最低，不管是流程简化、缴费灵活，还是集合计划的推出，都为企业提供了便利。建立企业年金不仅能享受税收优惠，还能吸引和留住人才，对企业长远发展很有好处。

育见新闻：如何推动更多用人单位建立企业年金制度？国外有哪些成熟经验可借鉴？

房连泉：推动企业年金普及，核心要做好“认知、政策、服务”三方面：一是加强宣传，让中小企业充分了解年金对吸引人才、提升竞争力的价值，破解认知盲区；二是进一步优化政策与服务，降低参与门槛，毕竟我国当前覆盖率仍偏低，远低于国外年金发达国家40%-50% 的水平，提升空间较大；三是尊重企业自主建立的内生需求，随着企业参与全球化竞争，年金会逐渐成为人才竞争的重要工具，这需要一个政策护航的培育过程。

国外的可借鉴经验主要有三类：一是参保模式创新，除强制参保，自主加入模式外，半强制模式也值得探索；二是强化税收激励，适当提高企业和个人的税收优惠额度，这是国外推动年金发展的核心动力；三是保障稳健投资回报，企业年金本质是长期理财工具，国外通过专业机构运作实现稳定收益，而我国企业年金长期收益率也显著优于普通理财产品，这种可预期的稳健回报，正是吸引企业与职工主动参与的核心驱动力。