No.026-20150909: 波兰“名义账户”养老保险改革的实践——制度-中国社会科学院社会保障实验室

摘要：1999年1月，波兰正式引入“名义账户”（NDC）养老保险制度，迄今为止，该制度已运行十五年余。十五年来，波兰的养老保险制度运行基本良好，且最近几年又进行了若干变动和调整。本文在简要介绍波兰名义账户改革背景、制度现状的基础上，较为详细地阐述了名义账户养老保险的主要参数，并就制度最近几年的改革动向进行回顾，包括建立过渡养老金以体现旧制度下的特殊待遇、调整第二支柱缴费率以应对经济危机、以及延长法定退休年龄以应对人口结构变动等。文章认为，波兰的名义账户制改革成效显著，制度激励因素增加，养老金待遇领取者的实际退休年龄延长，制度长期财务可持续性也不断增强。但是，改革也存在一些不足，诸如特殊养老金待遇的死灰复燃让新制度的公平性受到质疑，改革之前经办管理系统准备不足使得改革效果打了折扣，这些教训值得后续改革国家借鉴。
关键词：名义账户转型方式财务可持续替代率财务平衡

一、养老保险改革背景及原因

1999年1月1日，波兰正式实施养老保险制度改革。波兰的养老保险改革是伴随着政治经济体制转型而进行的。1989年以前，波兰实行计划经济体制，与大多数原社会主义国家一样，当时的社会保障制度为传统的待遇确定型现收现付制，制度收入源自缴费，制度实行综合费率，所有缴费由雇主承担。

        1.旧制度主要缺陷
        1980年代初至1990年代初，波兰的养老保险制度非常慷慨，赋予特殊人群（如下岗职工）提前退休特权（特殊待遇养老金），从而出现了大批劳动者提前退休的现象，并进一步导致制度赡养率（养老金待遇领取者人数占参保人数比重）迅速上升，由1980年代的不到30%上升至1990年的近40%，到1995年甚至超过50% 。
        1980年代后期，波兰经历了恶性通货膨胀，养老金待遇被迫临时上调，支出增加迅速。慷慨的养老金政策要求更多的资金来源，因此波兰不断提高社会保障缴费率，总缴费率从1981年以前占净工资收入的15.5%增长到1987-1989年的38%，再到1990年的45%。但是，如此高的缴费率仍然难以满足支出需求，波兰政府经常需要用财政预算弥补财务赤字。
        2.改革原因及目标
        不难看出，改革前的养老保险制度已经呈现出非常严重的财务不可持续性，虽然1990年代波兰政府试图通过参数式改革完善制度，但是收效微乎其微且民众怨声载道。再加上未来波兰人口规模下降、人口结构老化等因素的影响，波兰不得不考虑进行结构式改革。
        波兰养老保险改革的主要目标是建立一个更加透明的、能够应对人口结构变动和宏观经济挑战的养老保险制度，同时又尽可能地为参保者提供较高的养老金待遇。制度改革的倡导者认为，多层次的制度设计能够很好实现上述改革初衷。

二、现行多支柱养老保障体系

        1999年1月1日，波兰养老保险改革正式实施，改革方案为将原有DB型现收现付制改革为名义账户制（NDC）；并建立两个新的积累型支柱，一个为强制型开放养老基金（FDC），一个为自愿型补充养老保险。
        1.改革方案
        自1999年1月1日起，波兰新旧两种养老保险制度并行运行：（1）50岁以上劳动者仍然参加旧养老保险制度；（2）年龄不满50岁的劳动者必须加入新养老保险制度。其中，30岁到50岁者可以只参加第一支柱的名义账户制计划（NDC），也可以同时加入第二支柱的强制积累型计划（FDC）。而30岁以下的人，则必须同时加入这两项计划：NDC+FDC。
        除了待遇计发办法不同，新旧制度之间的另一个重要区别是，新制度对提前退休和领取特殊待遇养老金的情况规定得更加严格。立法规定，参保者提前退休将受到限制，相反延迟退休年龄则得到鼓励；同时，新制度并未规定领取特殊待遇养老金的条件。